Fiscalité aux Émirats arabes unis
Aux Émirats, le bénéfice des sociétés est imposé à 0 % jusqu'à 375 000 AED et à 9 % au-delà, la TVA s'élève à 5 % dès que les livraisons taxables dépassent 375 000 AED, et les personnes physiques ne paient aucun impôt sur le revenu. Ce résumé laisse de côté l'essentiel : savoir si votre société en freezone remplit vraiment les conditions du Qualifying Free Zone Person, si vous pouvez encore opter pour le Small Business Relief — prolongé aux exercices clos au plus tard le 31 décembre 2029 par la décision ministérielle n° 131 de 2026 — et ce que coûte un retard de paiement depuis le 14 avril 2026 : 14 % par an au titre de la décision du Conseil des ministres n° 129 de 2025, qui remplace l'ancien barème mensuel.
Cette rubrique rassemble nos guides fiscaux pour les sociétés et les dirigeants installés aux Émirats. Chaque article donne la règle, le chiffre, le texte dont il sort et la date à laquelle il s'applique : délais d'immatriculation et procédure EmaraTax, seuils de TVA, régime à 0 % en freezone et sa limite de minimis — 5 % du chiffre d'affaires ou 5 millions AED, le plus faible des deux.
Pour un entrepreneur français, belge ou suisse, une question commande toutes les autres : la résidence fiscale. Les tests de 183 et 90 jours prévus par la décision n° 85 de 2022 déterminent quel État a le droit de vous imposer, et la convention France-Émirats fait le reste, pour vos dividendes comme pour l'IFI. Si votre société n'est pas encore créée, le choix de la juridiction se joue dans Création de société : c'est la freezone retenue qui fixe votre position fiscale, et non l'inverse.
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Questions fréquentes
Ma société en freezone paie-t-elle vraiment 0 % d'impôt ?
Seulement si elle qualifie. Un Qualifying Free Zone Person est à 0 % sur ses revenus qualifiants, à condition que ses revenus non qualifiants restent sous la limite de minimis : 5 % du chiffre d'affaires total ou 5 millions AED, le plus faible des deux (décision du Conseil des ministres n° 100 de 2023). Au-delà, le taux de 9 % frappe l'ensemble du résultat imposable, pas seulement le dépassement.
Quand ma société doit-elle s'immatriculer à l'impôt sur les sociétés ?
Dans le délai fixé par la Federal Tax Authority pour sa catégorie. Le manquement coûte 10 000 AED de pénalité administrative forfaitaire. L'immatriculation se fait sur EmaraTax et reste distincte de l'immatriculation à la TVA.
Le Small Business Relief est-il encore disponible ?
Oui. La décision ministérielle n° 131 de 2026 l'a prolongé jusqu'aux exercices clos au plus tard le 31 décembre 2029, en conservant le seuil de 3 000 000 AED de chiffre d'affaires. C'est une option, exercée dans la déclaration, et elle n'est pas ouverte à un Qualifying Free Zone Person.
Que coûte aujourd'hui un paiement tardif ?
Depuis le 14 avril 2026, l'impôt impayé porte intérêt à 14 % par an, décompté par mois ou fraction de mois, en application de la décision n° 129 de 2025. Ce régime remplace l'ancien barème 2 % + 4 % par mois pour l'impôt sur les sociétés, la TVA et les droits d'accise. Toutes nos pages qui citent encore l'ancien barème sont en cours de correction.